张家港大新镇做高企认定对应财务数据注意事项汇总

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（思睿晶华解析高企申报：申报认定能够为企业的发展带来许多实实在在的实惠，但是许多企业因为对认定规则了解的不深入，对申报流程掌握的不清晰，也产生了许多疑问。许多企业因此放弃了申报高新的机会，也有很多企业因为没能掌握要领而遗憾申报高新失败。）
**产品（服务）收入界定及占比要求
01**产品（服务）收入界定
**产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。
02**产品（服务）界定
**产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的**领域》规定范围的产品（服务）。
企业需提供佐证材料来证明申报材料中提供的产品（服务）是**产品（服务），证明材料一般为相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验（测）报告、用户使用报告、产品图片、销售合同及等。
03**产品（服务）收入占比界定
**产品（服务）收入占比是指**产品（服务）收入与同期总收入的比值。
其中，总收入是指收入总额减去不征税收入，收入总额与不征税收入按照《*企业所得税法》及《*企业所得税法实施条例》的规定计算。
*不征税收入主要包括、行政事业性收费、**性基金以及符合财税2011年70号文规定的收入。企业不能自行将**收入全部界定为不征税收入，需有财政、税务相关文件支持。
04**产品（服务）收入占比要求
《**企业认定管理办法》（以下简称“认定办法”）*十一条（六）规定，申报高企认定的企业近一年**产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
*《认定办法》中“当年”、“近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度。

**产品（服务）收入界定及占比要求
01**产品（服务）界定
**产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的**领域》规定范围的产品（服务）。
企业需提供佐证材料来证明申报材料中提供的产品（服务）是**产品（服务），证明材料一般为相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验（测）报告、用户使用报告、产品图片、销售合同及等。
02**产品（服务）收入界定
**产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。
03**产品（服务）收入占比界定
**产品（服务）收入占比是指**产品（服务）收入与同期总收入的比值。
其中，总收入是指收入总额减去不征税收入，收入总额与不征税收入按照《*企业所得税法》及《*企业所得税法实施条例》的规定计算。
*不征税收入主要包括、行政事业性收费、**性基金以及符合财税2011年70号文规定的收入。企业不能自行将**收入全部界定为不征税收入，需有财政、税务相关文件支持。
04**产品（服务）收入占比要求
《**企业认定管理办法》（以下简称“认定办法”）*十一条（六）规定，申报高企认定的企业近一年**产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
*《认定办法》中“当年”、“近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度。

01人员人工费用
包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本保险费、失业保险费、保险费、生育保险费和住房，以及外聘科技人员的劳务费用。
不在上述范围内的员工福利等相关费用不能计入归集范围。
02直接投入费用
直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：
——直接消耗的材料、燃料和动力费用；
——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；
——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维 修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
03折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
04无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
05设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
06装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。
试验费用包括新药研制的试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等
07委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。
08其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
此项费用一般不得**过研究开发总费用的20%， 另有规定的除外。
不在上述范围内的其他费用一般不计入归集范围。

财务评审在高企评审时一般会关注哪些问题？
一：会计政策的一致性问题 
企业应对会计政策进行合理的安排，在如下几方面都会体现会计政策的披露，尽量一致，如有差异应该合理解释：
(1) 年度企业所得税汇算清缴基础信息表
(2) 财务报告及附注披露
(3) 高新专项报告中披露会计政策
注：会计政策目前有三种：《企业会计制度》、《小企业会计准则》、《企业会计准则》
 二：企业提交的认定申请资料中研发费用的一致性问题 
专审报告数据、纳税申报表、年报审计数据中都会出现研发费用的金额，但是评审机构在对企业提交上述资料进行审核时，需要对以上3项资料中研究开发费用金额进行比对，对于比对数据差异较大的需要企业提供合理说明。
比如以下三种原因属于合理的解释：
(1) 高企政策口径与加计扣除口径不一致造成的合理差异；
(2) 企业只选取部分研发项目进行加计扣除；
(3) 企业后期出具年度财务审计报告，对以前年度数据进行调整，造成企业所得税年度纳税申报表与财务审计报告、 专项审计报告数据不符。
 三：提交的专审报告与研发费用加计扣除申报情况差异过大 
企业应注意各项申报资料中对于研发活动描述的一致性，如研发费用 加计扣除、资质备案资料的表述应保持一致。如因政策口径不一致问题，一定要做单说明。
 四：企业申报的知识产权IP与研发项目RD、高新收入PS的关联性较低 
应持续进行知识产权申报或登记，并与研发项目、高新收入关联，注 意应尽量申请发明，同时应考虑申请为通用型的基础技术，以便覆盖研发项目及高新收入。
 五：不同成果转化、不同**产品(服务)收入的证明材料附同一份 销售合同、 
公司在准备时应注意排除情形：一般性的工艺改进或产品改型所形成的产品（服务）；已形成规模销售（提供）的成熟产品（服务）。此外，过于类似的产品不建议作为多项成果转化申报，*被评审剔除。
（思睿晶华高企解析：审计费此项费用需要有的审计机构才能出具，没有办理高企认定的审计机构出具的报告是不被认可）
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